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La CDHR concerne-t-elle les frontaliers ?
Vous vivez en France et vous gagnez très bien votre vie grâce à votre salaire suisse (ou à des revenus mixtes France/Suisse). Une nouveauté fiscale a fait son apparition et, malheureusement, une nouvelle ligne risque d’apparaître dans votre attestation fiscale. Il s'agit de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR). Elle vise à garantir une imposition minimale de 20 % pour certains foyers aux revenus élevés.
Le point qui surprend souvent les frontaliers : le nouveau dispositif s'applique selon le revenu fiscal de référence et du taux moyen d’imposition. Résultat, même si une partie de vos revenus est imposée en Suisse et bénéficie en France de mécanismes conventionnels, la CDHR peut vous concerner selon votre situation (niveau de revenus, revenus financiers, revenus exceptionnels, situation familiale). Pour tout comprendre sur la CDHR (contribution différentielle sur les hauts revenus), suivez le Guide !
CDHR : êtes-vous concerné(e) ?
Avant de sortir la calculette, vous devez valider une chose : la CDHR ne touche pas “tous les hauts revenus”, elle vise une situation précise. Vous entrez dans le champ uniquement si ces 3 conditions se cumulent.
1 - Vous êtes domicilié(e) fiscalement en France (en 2025)
La CDHR vise les foyers résidents fiscaux français. Si vous déclarez vos revenus en France (cas typique des frontaliers), vous êtes dans le bon périmètre de lecture.
2 - Votre revenu fiscal de référence “ajusté CDHR” dépasse un seuil élevé
Les seuils de déclenchement s’apprécient au niveau du foyer :
- 250 000 € si vous déclarez seul(e)
- 500 000 € si vous déclarez en couple (imposition commune)
3 - Votre imposition “IR + CEHR” reste sous 20 % de vos revenus (logique d’imposition minimale)
C’est le cœur du dispositif : si votre impôt sur le revenu + la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) ne représente pas au moins 20 % du revenu retenu, la CDHR vient combler l’écart.
Ce n'est pas clair ? Sans doute parce que le fisc français ne simplifie jamais les calculs…
Imaginez la CDHR comme un “rattrapage” : l’État regarde votre foyer et se demande si, au total, vous payez au moins 20 % d’impôt “moyen” sur une base de revenus donnée. Si vous êtes sous 20 %, la CDHR vous fait payer la différence pour atteindre 20 %.
Donc, vous êtes concerné(e) uniquement si : (1) vos revenus dépassent les seuils (250k/500k) et (2) après le calcul prévu, votre impôt (IR + CEHR, etc.) représente moins de 20 %. Sinon, la CDHR reste à zéro, même avec de gros revenus.
Le déclic “frontalier” à adopter
Vous pouvez gagner très bien votre vie, payer l’impôt à la source en Suisse, bénéficier en France de la convention fiscale franco-suisse… et quand même devoir régler la CDHR, car l’analyse part du revenu fiscal de référence et d’un taux moyen calculé selon les règles prévues.
À ce stade, faites ce tri rapide (3 profils)
- Profil A : vous êtes sous les seuils → vous pouvez quitter cette page. Mais n'hésitez pas à consulter nos guides sur la fiscalité franco-suisse, vous pourriez obtenir de bonnes astuces !
- Profil B : vous dépassez les seuils mais votre simulation CDHR ressort à 0 → vous ne déposez pas d’acompte.
- Profil C : vous dépassez les seuils et la CDHR ressort positive → vous devez estimer et payer un acompte qui était prévu entre le 1er et le 15 décembre 2025 (95 % de la contribution estimée). Il n'est jamais trop tard pour vous rapprocher des services concernés si vous avez manqué le coche.
Comment estimer votre CDHR et payer l’acompte
Si la CDHR vous concerne, vous devez raisonner en deux temps : estimer, puis payer. Le piège, c’est de croire qu’une simulation suffit. En réalité, l’administration vous demande de déclarer vos revenus 2025 (ceux déjà perçus + une estimation de décembre) pour calculer l’acompte, puis de valider un prélèvement dans la foulée. Oui, oui, encore une fois, ça n'est pas simple…
1) Estimer : vous partez de vos revenus 2025… mais vous devez aussi anticiper décembre
Pour calculer l’acompte, vous deviez tenir compte :
- des revenus réalisés au 1er décembre 2025,
- d’une estimation de ce que vous avez perçu entre le 1er et le 31 décembre 2025.
2) Comprendre le montant : l’acompte = 95 % de la CDHR estimée
Si vous êtes redevable, l’acompte correspond à 95 % du montant de CDHR que vous avez estimé pour 2025. Cet acompte devait être versé entre le 1er et le 15 décembre 2025.
3) Payer : ce n’est pas le simulateur qui encaisse, c’est votre espace impots.gouv.fr
Le simulateur sert à vérifier si vous êtes dans le champ et à estimer le montant, mais il ne permet pas de payer. Le paiement se fait en ligne, dans votre espace particulier, via le service “Prélèvement à la source”, avec un prélèvement bancaire lors de la validation.
4) Dernier point à connaître : après validation, vous ne pouvez plus corriger, seulement compléter
Une fois la déclaration + le paiement validés, c’est définitif : pas de déclaration rectificative. En revanche, si vous réalisez que vous avez sous-estimé, vous pouviez faire un versement complémentaire jusqu’au 24 décembre 2025 inclus.
5) Et si vous vous êtes trompé(e) ?
Une majoration de 20 % peut s’appliquer en cas de retard/absence de paiement, ou si l’acompte versé est insuffisant (écart supérieur à 20 % par rapport à 95 % de la CDHR finalement due).
Par ailleurs, si vous avez versé plus que nécessaire, alors le trop-perçu vous sera restitué.
Pourquoi les frontaliers doivent être encore plus vigilants ?
Le point clé à garder en tête : la CDHR ne s'apprécie pas uniquement à “l’impôt payé en France”, elle part d’une base de revenus large et d’un calcul de taux moyen. Or, pour un frontalier, vos revenus suisses restent intégrés dans le revenu fiscal de référence utilisé pour la CDHR, même lorsque la convention fiscale évite la double imposition via un crédit d’impôt.
Autrement dit : “être imposé en Suisse” ne suffit pas à écarter le sujet. La plupart du temps, la CDHR ressort à zéro sur un profil salaire suisse classique, mais une vérification chiffrée reste indispensable, car certains éléments font basculer le calcul.
Les situations qui déclenchent le plus souvent une CDHR chez les frontaliers
- Revenus financiers en plus du salaire (dividendes, plus-values, revenus taxés à taux forfaitaire) : ils peuvent faire baisser l’imposition “moyenne” au regard du mécanisme.
- Revenus exceptionnels (prime importante, gain ponctuel, indemnité, etc.) : ils gonflent la base de référence et peuvent vous faire passer les seuils.
- Changement de situation familiale (mariage/PACS, séparation, personnes à charge) : ces paramètres comptent dans les majorations/abattements prévus par le texte, donc ils modifient le résultat.
Ce que vous devez sécuriser avant de valider
Comme vous deviez estimer un acompte en décembre, l’enjeu n’est pas seulement de comprendre le dispositif, mais d'éviter une estimation trop basse si vous êtes dans le champ applicable. Pour ne pas commettre d'erreur en 2026, vous avez donc besoin d’une vision claire de :
- vos revenus 2025 déjà perçus (France + Suisse),
- vos revenus financiers/exceptionnels (même ponctuels),
- votre situation familiale (imposition commune, personnes à charge).
En 2026 : la bonne marche à suivre (après l’acompte de décembre)
En 2026, vous n’avez pas de nouvelle démarche CDHR à faire : vous déclarez vos revenus 2025 comme d’habitude au printemps, puis l’administration calcule la CDHR définitive et la mentionne sur votre avis d’imposition de l’été 2026. Si vous avez versé un acompte en décembre 2025, il apparaît sur l’avis et vient en déduction (ou donne lieu à remboursement si vous avez trop payé).
Printemps 2026 : sécuriser la déclaration 2025
Votre priorité, c’est une déclaration 2025 cohérente et complète, surtout si vous êtes frontalier :
- revenus suisses correctement reportés (selon votre situation/canton/régime),
- revenus français éventuels (fonciers, indépendants…),
- revenus financiers et plus-values (souvent le facteur qui change le résultat CDHR).
Été 2026 : lire l’avis d’imposition avec le bon réflexe
Sur l’avis d’imposition 2026 (revenus 2025), vérifiez :
- la ligne CDHR (montant dû ou nul),
- la trace de l’acompte déjà versé (s’il existe),
- le solde :
- acompte > CDHR due → excédent remboursé,
- acompte < CDHR due → complément à payer avec le solde de l’impôt.
Si vous n’avez pas payé l’acompte en décembre 2025 (mais que vous étiez concerné)
Le bon réflexe en 2026 : régulariser via votre messagerie sécurisée sur impots.gouv.fr (en exposant votre situation). L’administration a indiqué qu’aucune sanction ne s’applique aux usagers de bonne foi sur ce nouveau dispositif, mais il faut agir vite si la CDHR ressort comme étant due sur l’avis.
Important : la CDHR continue ensuite (et un nouvel acompte peut revenir en décembre 2026)
La CDHR a été reconduite : si vous êtes encore dans le champ pour les revenus 2026, un nouvel acompte peut être demandé en décembre 2026 (même logique que 2025).
En 2026, la contribution différentielle sur les hauts revenus se joue surtout à deux moments : votre déclaration de revenus 2025 au printemps, puis la lecture attentive de votre avis d’imposition à l’été 2026. Si vous aviez versé un acompte, l’administration l’impute sur la CDHR définitive (avec remboursement en cas de trop-versé, ou complément à payer si l’acompte était insuffisant).
Si vous êtes frontalier, ne laissez pas le calcul “se faire tout seul” : un salaire suisse, des revenus financiers ou un changement de situation familiale peuvent modifier fortement le résultat. Pour éviter une CDHR “surprise” et sécuriser votre déclaration, le plus simple reste de faire valider votre situation par un expert, avec un calcul clair et une relecture complète de vos revenus 2025.