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Déclarer ses impôts en France quand on travaille en Suisse
Contenu d’information — ne remplace pas un conseil personnalisé.
Salaire suisse ou pas, la règle ne souffre aucune exception : le frontalier qui vit en France déclare ses revenus en France, chaque printemps. La suite dépend de votre canton de travail — imposé en France ou déjà prélevé à la source en Suisse — et se joue dans trois formulaires : la 2047, la 2042 C et la fameuse case 8TK. Mode d'emploi complet, taux de change de l'année compris.
La règle de base : résident français = déclaration française
Vous vivez en France : vous êtes résident fiscal français, et tous vos revenus mondiaux — salaire suisse compris — figurent dans votre déclaration annuelle. Ce qui change selon votre canton de travail, c'est où l'impôt est payé :
- cantons de l'accord de 1983 (Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Soleure) : votre salaire est imposé en France — l'employeur suisse ne prélève rien, en échange de l'attestation de résidence fiscale à lui remettre chaque année ;
- Genève (et les cantons hors accord) : l'impôt à la source est prélevé directement sur votre fiche de paie suisse — mais la déclaration française reste obligatoire, pour le calcul du taux.
Les formulaires : 2047, 2042 C et la case 8TK
Le trio du frontalier :
- la 2047 (revenus de l'étranger) : c'est là que vous posez votre salaire suisse converti en euros ;
- la 2042 C : le report des revenus étrangers dans la déclaration principale ;
- la case 8TK : réservée aux salaires déjà imposés à la source en Suisse (Genève) — elle déclenche le crédit d'impôt égal à l'impôt français, qui neutralise la double imposition tout en intégrant votre salaire au calcul du taux (le « taux effectif ») ;
- et n'oubliez pas la 3916 : chaque compte bancaire suisse se déclare, y compris le simple compte salaire — l'oubli coûte 1 500 € d'amende par compte.
Le pas-à-pas champ par champ, capté d'écran à l'appui, est dans notre tuto mis à jour chaque année :
Le taux de change : le chiffre à ne pas inventer
Votre salaire se déclare en euros, converti au taux annuel admis par l'administration (publié au printemps — autour de 1,07 € pour 1 CHF sur les revenus 2025). N'utilisez ni le taux du 31 décembre ni celui de votre banque : le taux officiel, ou le cumul réel de vos changes si vous transférez régulièrement (justificatifs à l'appui). Sur un salaire genevois, la différence entre deux méthodes peut se chiffrer en centaines d'euros d'impôt.
Prélèvement à la source français : comment les deux systèmes cohabitent
Depuis 2019, la France prélève aussi « à la source » — mais pas sur votre salaire suisse : celui-ci génère des acomptes contemporains prélevés sur votre compte bancaire (cantons de 1983), ou n'entre que dans le calcul du taux (Genève, via 8TK). Après chaque déclaration, l'administration recale acomptes et taux — d'où l'importance d'une déclaration exacte pour éviter les régularisations douloureuses de septembre.
Calendrier et pièges de l'année
- avril-juin : déclaration en ligne (dates par département) ;
- à réception de l'avis (été) : vérifiez le taux effectif appliqué ;
- chaque année : attestation de résidence fiscale à l'employeur (cantons 1983), certificat de salaire suisse à conserver ;
- si vous télétravaillez plus de 40 % : la répartition de l'imposition change — voir le chapitre Télétravail.
Un doute sur une case, une première déclaration de frontalier, une régularisation qui pique ? Faites vérifier votre déclaration par un conseiller — et si vous travaillez à Genève, explorez le statut de quasi-résident : c'est souvent là que se cachent les vraies économies.
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